🇸🇬 Singapore税务
新加坡与台湾签署新版避免双重征税协定（2026年生效）
来源：IRAS · IRAS Singapore生效日期：2026-02-13
作者：东南亚合规中心编辑团队
TL;DR · 核心要点
新加坡与台湾于2025年12月31日签署新版《消除双重征税及防避税协定》，并于2026年2月13日正式生效，取代自1982年起实施的旧协定。该协定显著降低跨境业务相关收入的预提所得税率，强化税收确定性与反避税协作。关键合规信息包括：适用主体为新加坡贸易办事处（台北）与台北代表处（新加坡）双方管辖纳税人；涵盖股息、利息、特许权使用费等跨境所得；预提税优惠税率依所得类型明确设定；协定含信息交换与相互协商程序（MAP）条款；企业须留存跨境交易实质证据以符合受益所有人要求。对中资出海企业而言，此举可降低赴台/新投资架构的税务成本，优化利润汇回路径，但需同步审视常设机构风险及转让定价文档完备性。
✅ 合规行动清单 · Compliance Checklist
- ›2026年2月13日前完成现有台新双边投资架构的税务影响重评，并向IRAS提交预提税适用税率确认申请
- ›2026年3月31日前更新转让定价本地文档及主文档，确保涵盖协定项下股息、利息、特许权使用费交易的受益所有人实质分析
- ›2026年4月30日前梳理台北代表处（新加坡）与新加坡贸易办事处（台北）管辖范围内所有跨境支付交易，留存商业实质证据链（含功能风险分析、资金流与合同一致性证明）
- ›2026年6月30日前就潜在常设机构风险（如在台人员长期驻点、固定营业场所）完成合规评估并备案IRAS及台湾国税局
- ›Reassess existing Taiwan-Singapore investment structures for tax impact and submit pre-withholding tax rate confirmation applications to IRAS by 13 February 2026
- ›Update transfer pricing local files and master file by 31 March 2026 to include beneficial ownership substance analysis for dividends, interest, and royalties covered under the Agreement
- ›Map all cross-border payments between Taipei Representative Office (Singapore) and Singapore Trade Office (Taipei), and retain commercial substance evidence (including functional risk analysis and contract-fund-flow alignment) by 30 April 2026
- ›Conduct and document permanent establishment risk assessment (e.g., long-term personnel deployment or fixed place of business in Taiwan) and file with IRAS and Taiwan’s National Taxation Bureau by 30 June 2026
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立即咨询 →常见问题解答
该协定是否适用于中国大陆注册但在新加坡/台湾运营的中资企业？+
不直接适用。本协定仅约束新加坡与台湾地区税务居民纳税人，中国大陆企业需依据中新或两岸税收安排（如适用）判定待遇，不可自动援引本协定条款，否则存在税务争议风险。
协定生效后，向台湾支付特许权使用费的预提税率降为多少？+
根据2026年协定第12条，向台湾税务居民支付的特许权使用费预提税率由原10%降至5%，前提是收款方为受益所有人且交易具备合理商业目的，需提供IRAS认可的受益所有人声明及合同备案。
企业如何证明自己是‘受益所有人’以享受协定优惠税率？+
须同时满足三项条件：对所得具有所有权和支配权；非导管公司；有实质经营（如人员、资产、职能）。建议准备公司章程、财务报表、业务合同及本地雇员记录，并在首次申请时向IRAS提交Form IRAS-TP1声明。
协定中的相互协商程序（MAP）对企业有何实际价值？+
当企业在新/台两地被重复征税或转让定价调整引发争议时，可通过MAP请求主管当局协商解决，时限通常为收到通知起3年内。MAP结果具约束力，可退还多缴税款，是比行政复议更高效的一线救济渠道。
旧协定废止后，此前已按旧税率缴纳的税款能否申请退税？+
不能追溯适用。2026协定仅适用于2026年2月13日及之后发生的应税行为。此前已申报缴纳的税款仍按旧协定执行，但2026年2月13日后支付的款项（无论合同签订时间）一律适用新税率。
相关关键词
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Media Release Tax Agreement between the Singapore Trade Office in Taipei and the Taipei Representative Office in Singapore Enters into Force Share: 13 Feb 2026 The Agreement between the Singapore Trade Office in Taipei and the Taipei Representative Office in Singapore for the Elimination of Double Taxation with respect to Taxes on Income and the Prevention of Tax Evasion and Avoidance was signed on 31 December 2025 by the Trade Representative of the Singapore Trade Office in Taipei Yip Wei Kiat and the Representative of the Taipei Representative Office in Singapore Dr. Tung Chen-yuan, and entered into force on 13 February 2026 (“2026 Agreement”).This replaces the previous agreement in effect since 1982. Among other changes, the 2026 Agreement lowers the withholding tax rates on income flows arising from cross-border business activities. The changes are expected to enhance cross-border trade and investment.The full text of the 2026 Agreement is available on the Inland Revenue Authority of Singapore’s website here. MINISTRY OF FINANCE13 February 2026