🇹🇭 Thailand税务
泰国2021年《税收法典修正案（第53号）》合规指南
来源：TRD · Thailand Revenue Dept生效日期：2021-07-01
作者：东南亚合规中心编辑团队
TL;DR · 核心要点
该修正案系泰国税务局于2021年2月25日发布的《税收法典修正案（第53号）》，旨在优化税务征管、强化数字合规及调整部分税种适用规则。关键合规信息包括：明确电子发票与数字记录的法定效力；扩大税务稽查中第三方数据调取权限；修订预提所得税对特许权使用费及利息的适用标准；更新跨境服务增值税（VAT）登记义务；取消已废止税种（如招牌税、娱乐税）的遗留条款。对企业影响显著：在泰运营的中资企业须于2021年7月起启用符合TRD要求的电子会计系统；向泰国居民支付特许权使用费需按新税率（通常15%，DTA下可减免）代扣代缴；提供B2C数字服务的境外企业须完成VAT注册并按7%申报缴纳。
✅ 合规行动清单 · Compliance Checklist
- ›自2021年7月1日起，启用泰国税务局（TRD）认证的电子会计系统并保存全部数字税务记录
- ›向泰国居民支付特许权使用费时，按15%预提所得税代扣代缴（税收协定适用时须提交DTA减免申请）
- ›提供B2C数字服务至泰国境内的境外企业，须在泰国税务局（TRD）完成增值税（VAT）注册并按7%税率按月申报缴纳
- ›Implement TRD-certified electronic accounting system and retain all digital tax records effective 1 July 2021
- ›Withhold and remit 15% withholding tax on royalty payments to Thai residents (submit DTA relief application where applicable)
- ›Register for VAT with the Thailand Revenue Department (TRD) and file monthly 7% VAT returns if supplying B2C digital services to customers in Thailand
⚡ 这篇文章的要点太复杂？让 AI 帮你 30 秒解读
立即咨询 →常见问题解答
中国企业在泰国支付特许权使用费，是否必须代扣代缴预提税？依据哪条修正案？+
是。根据《税收法典修正案（第53号）》第40条及修订后的第70条，向非居民支付特许权使用费属应税所得，支付方须按15%代扣代缴，若适用中泰税收协定且符合受益所有人条件，可申请适用7%优惠税率。
修正案是否强制要求企业使用电子发票？何时生效？+
是。修正案授权税务局通过部级通告（No.197/2564）强制推行电子发票，自2021年7月1日起，年营业额超180万泰铢的企业必须使用TRD认证系统开具e-invoice，并实时同步至税务局平台。
境外公司向泰国消费者提供在线课程或SaaS服务，是否需注册泰国VAT？+
需注册。修正案明确将‘数字服务’纳入VAT征税范围，自2021年9月1日起，年销售额超180万泰铢的境外服务商必须在TRD注册并按7%申报缴纳VAT，否则面临罚款及交易阻断风险。
修正案对会计凭证保存有何新要求？纸质账簿是否仍被接受？+
修正案第65/1条要求所有纳税义务人以加密电子格式保存完整会计记录至少5年，纸质凭证仅在未数字化前提下可临时使用，但须在30日内转为符合TRD标准的电子存档，否则丧失税前扣除资格。
企业如何确认自身是否受修正案新增‘数字平台报告义务’约束？+
若企业运营线上平台（如电商市场、APP分发平台），且促成泰国居民与其他方发生应税交易（如销售、服务），即构成‘平台运营商’，须按修正案第70/1条每季度向TRD提交交易汇总报告，含交易额、用户数及税务识别号等字段。
相关关键词
泰国税收法典修正案泰国预提所得税泰国电子发票合规泰国VAT注册中企泰国税务
📄 官方原文参考（英文）点击展开
Tax Knowledge & CodeRevenue CodeAmendment Act Amendment Act Revenue CodeAdvisory NoticeAbbreviationsTitle 1 General provisionsTitle 2 Revenue TaxesChapter 1 General provisionsChapter 1 Bis Commission of TaxationChapter 2 Procedures regarding assessment taxChapter 3 Income TaxChapter 4 Value Added TaxChapter 5 Specific Business TaxChapter 5 Signboard Tax (Repealed)Chapter 6 Stamp DutyChapter 7 Entertainment Duty (Repealed)Title 3 Local Maintenance Tax (Repealed)Royal DecreeMinisterial RegulationNotification Of Ministry Of FinanceBoard Of Taxation's RulingRevenue Departmental OrderAmendment ActTax IdentificationDouble Tax Agreement (DTA)Introduction to DTAWithholding Tax Rates for RoyaltiesWithholding Tax Rates for InterestDTA FaqInheritance TaxPetroleum Income TaxTax IncentiveVAT Refund for TouristsLicensing Manual Amendment Act The Revenue Code Amendment Act (No.53) B.E. 2564 (2021) Last updated: 25.02.2021